CFO 面临的十大严峻挑战

如今的首席财务官 (CFO) 相比过去肩负着更多职责，他们除了传统的财务工作外，还参与整个企业的战略决策。这让大多数 CFO 都感到分身乏术。而在度过不平凡的 2020 年之后，CFO 们又迎来了一些前所未有的严峻考验。本文将基于对各种规模企业的 CFO 的调研、研究和访谈结果，为您介绍现代 CFO 面临的十大挑战。

CFO 的职责：从过去到现在

如今的 CFO 是企业首席高管群体中活跃的一员，他们直接向 CEO 和董事会汇报，肩负着广泛的战略性职责。Brainyard 针对 21 个行业的企业领导者的一项调研显示，大多数 CFO 都承担着财务以外的职能和职责。¹ 从战略性合作、技术评估到实现收入和利润目标，如今的 CFO 不仅仅是财务部门的负责人，还是企业增长的战略性推手。

随着CFO 角色的演变，如今传统意义上只负责财务工作的 CFO 已经很少见了。

这并不是说 CFO 不再承担过去的财务职责，他们仍然要为企业的整体财务状况负责，包括维持现金流、管理财务流程、证明财务报表的准确性，以及处理与投资者、审计人员和税务机关的关系。换言之，如今大多数企业的 CFO 同时肩负着传统核心职责和新职责，工作时长是企业内最长的。

在这一背景下，一些 CFO 开始担心自己无法胜任新的战略性工作。在一些没有聘请财务主管或财务总监的小型企业中，这种担忧尤其突出。在几乎所有的关于 CFO 的调研中，我们都能明显看到这种担忧。例如，很多 CFO 都描述了现实和预期之间的差距 — 一方面要履行新的战略性职责，另一方面又不得不投入大量时间来处理繁琐的日常工作。

未来，CFO 的职责预计将进一步发生变化。Brainyard 的一项研究显示，很多 CFO 已经将目光转向了其他领域，例如信息技术、人力资源以及运营与设施管理。²

当今 CFO 面临的十大挑战

纵观近几年的变化，让 CFO 夜不能寐的严峻挑战来自他们工作的每一个角落。以下是当今 CFO 面临的十大严峻挑战。

吸引和保留人才

为财务部门寻找具有适当技能的人才是 CFO 面临的一项重大挑战。随着自身职责和工作范围的不断延伸，如今 CFO 对员工的技能要求也发生了变化。43% 的亚太地区高管表示，受新冠疫情和全球居家办公趋势的影响，未来几年他们在招聘时将抛开地理位置的限制，广泛吸引所有合适的人才。³

就 CFO 的团队而言，鉴于技术在财务工作中的独特作用，一些人认为聘请数据科学家，然后向他们传授财务知识可能比聘请拥有最新数据技能的财务人员更有效 — 后者的招聘成本更高，企业必须尽力留住他们。与此同时，很多 CFO 将自动化和技能提升列为了工作重点。普华永道的一项调研显示，85% 的亚太地区受访 CFO 表示将增加在提高自动化水平和提升数字技能方面的预算。⁴

从满足未来劳动力需求的角度来说，持续招聘人才也是必须的。德勤的一项调研显示，82% 的 CFO 预计将通过招聘或培训来引入自己员工团队缺少的技能。⁵

最后，出色的沟通技巧对于 CFO 及其员工正变得日益重要。在工作中，整个财务部门都需要跨多种渠道（电子邮件、文本、面对面沟通和线上沟通）建立共识，传达政策。很多 CFO 认为自己的企业在这方面还有很大的改进空间，他们正重点培训现有员工和招聘新员工。

在沟通能力上，CFO 的另一个工作重点是文化变革。

“人际交往能力非常重要，今后五到十年，报告将更加完善，技术将更加强大，信息将更易于访问。当这一切都成为现实 — 您要如何应对？如何与其他团队成员互动？如何在市场上讲好故事？沟通能力正变得越来越重要，这种能力是很难通过教学和培训获得的。”
- Bailey Nelson 首席财务官 Chris Tham

打通分散、孤立的数据

CFO 需要彻底解决传统数据模式的挑战。澳大利亚会计师公会的 Rachel Grimes 指出，低质量数据是企业董事会和管理层未来将要面临的最大问题之一。⁶ Gartner 也强调，CFO 不应坐等数据趋势出现，而是应当主动创新，重塑数据和分析策略。⁷

同时，敏捷性成为了企业的一项关键能力，企业更加迫切地需要基于及时、准确的数据来制定决策。而通过打通孤立的数据，构建单一数据源，企业不仅不必再从相互孤立的数据库和电子表格中提取数据，还可以提高报告速度，减少手动流程中的错误并提高效率。

另一方面，孤立的数据不利于 CFO 确保企业财务报表的准确性和可审计性。这个问题对于上市公司来说堪称一个顽疾，它长期困扰着各种规模的上市公司，当然还有私营企业 — 例如在企业申请贷款时。相比之下，单一数据源的优势显而易见：加快审计速度、降低专业服务成本以及减少财务部门加班。

拥抱大数据

如今的 CFO 需要持续跟踪数据来发现趋势和挖掘洞察，为企业的前瞻性战略提供支持。而运用大数据分析，CFO 可以更准确地进行预测，提高整个企业的敏捷性。

为此，CFO 及其团队成员需要将目光转向财务数据以外，需要全面整合运营、市场、社交媒体和营销数据，将这些信息转化为切实可行的情报。

问题在于，尽管数据分析工具的可用性和有效性都已大幅提升，研究表明很多 CFO 还是更依靠直觉和经验来制定决策，而不是基于数据。对于长期依赖历史分析的 CFO 来说，克服这一挑战并拥抱预测性分析可能并没有那么容易。

通过有效运用大数据，CFO 可以投入更多时间来解决一些相互孤立的难题。ASX 公司的首席财务官 Gillian Larkin 指出，大数据让 CFO 能够将精力从更繁琐的工作转移到其他问题上，⁸ 尤其是需要运用直觉和判断力来解决的问题。如果 CFO 能够充分发挥大数据和分析的优势，企业将能够更好地向前发展和实现增长。

利用技术提高自动化水平

我们发现，很多企业通过新的方式利用技术，不仅成功推动了收入增长，还实现了远程员工互联。在更远的未来，进一步实施技术和提高自动化水平都将是 CFO 的重要工作。有数据显示，超过三分之一的亚太地区企业领导者认为自动化是企业最高管理层的一个战略重点。⁹ 然而，埃森哲的一项全球调查发现，大约三分之二的 CFO 表示自己缺乏足够的知识来全面优化技术，他们深感忧虑，担忧自己无法通过财务管理软件提高效率。

之所以如此，一个根本原因是厌恶改变的员工可能会阻碍新技术的采用。为此，CFO 需要改变员工的观念，让员工清晰了解新技术的优势：日常任务自动化可以让财务人员投入更多时间来执行更具创造性的工作，基于自动化智能的深入洞察可以更好地促进企业成功。

与此同时，一些 CFO 认为自动化可能不利于自己手动或亲自管理风险，不过大多数 CFO 还是相信财务系统会在几年内实现云原生。尽管面临诸多障碍，很多战略型 CFO 表示自己最重要的一项工作就是投资部署新的财务管理技术。

最后，更具前瞻性的 CFO 正将目光转向新兴技术 (例如基于机器学习的财务预测、机器人流程自动化和区块链)，希望尽可能提高业务价值和效率。在计算投资回报率时，他们关注整个企业的成本效率并设置适当的目标来衡量新兴技术投资的成效。

防范欺诈，投资部署网络安全技术

作为企业经济的守护者，CFO 通常还要负责企业风险管理，包括发现和防范欺诈以及投资部署网络安全技术。

遗憾的是，澳洲毕马威 (KMPG Australia) 指出：“如今财务领导者虽然意识到了自己除了财务工作，还要有效控制所有业务数据和绩效，然而近三分之一的 CFO 还没有能力承担这一职责。”

CFO 需要可靠保护敏感数据，降低网络攻击可能造成的损失。在2021 年，CFO 面临的最严峻挑战之一就是风险管理 — 安永 (EY) 发现企业规模越大，这一比例越高。如今，70% 的亚太地区企业领导者认为监管对于提高公众对网络安全、人工智能和数据隐私的信任至关重要，¹⁰ 人们期望 CFO 在网络安全领域发挥更大的作用。未来十年，企业将持续面临各种网络安全挑战，CFO 已成为了主动和被动网络攻击（及类似风险）管理的关键。

此外，远程办公模式预计将长期持续下去，这一方面为 CFO 防范潜在欺诈和网络安全风险带来了新的难题，另一方面也凸显了云计算在安全方面的优势。

为远程办公员工提供支持

远程办公模式既为当今的 CFO 带来了机遇，也带来了挑战：财务人员一直以来都没有远程办公的经验，财务团队需要快速采用必要的工具来适应新的办公模式。在德勤的一项 CFO 调查中，39% 的中国受访者表示他们去年进行了办公赋能投资，帮助各个团队进行远程办公。¹¹ 在澳大利亚，67% 的员工偶尔或经常在家办公 — 2020 年以前这一比例仅为 42%。¹² 在新加坡，经常性居家办公员工相比新冠疫情爆发前增加了 38%。¹³

很多成功转变到远程办公模式的企业正在重新审视他们的实体办公空间投资。他们认为，从技术投资的潜在成本节省和回报以及员工福祉的角度来看，继续推行居家办公模式或混合办公模式更有利于企业。

在远程员工管理上，最常被提及的一项 CFO 挑战是防止员工倦怠和重塑企业文化。Federal Reserve Bank of Richmond 的一项研究显示，亚洲 CFO 平均 73% 的清醒时间都在工作。¹⁴ 换言之，远程办公模糊了工作和家庭生活之间的界限，繁重的工作量可能会导致不可持续的压力。另外，远程办公还会对财务团队文化造成持续的负面影响，尤其是在业务回暖时。

确保合规

确保合规是 CFO 的一项主要职责，不过 2021 年的CFO 在这方面将面临一系列其他挑战。

例如，在澳大利亚、印度或香港等地区运营业务的企业需要密切关注国际会计准则理事会在 2021 年 2 月提出的 IFRS 准则变更。¹⁵ 同时，更严苛的环境、社会和治理 (ESG) 披露要求需要企业实施重大合规计划。要适应这些变化，CFO 可能要寻求外部审计人员的帮助。

另外，随着报告和监管标准的不断变化，基于人工智能的分析工具对于 CFO 高效工作日益重要。¹⁶ 这类工具可以促进合规流程自动化和减少人为错误，让 CFO 投入更多时间来推动利润增长。

拥抱创新

CFO 能否有效履行扩展后的广泛职责，在很大程度上取决于 CFO 能否在组织内引领创新。当今 CFO 面临的一项首要挑战是通过持续变革和创新确保企业在 2020 年和 2021 年的经济环境中生存下来，如此企业才能充分利用未来商机。

“如今 CFO 在企业中的角色已经变了。过去，CFO 只负责财务，现在，CFO 要推动企业发展，从财务的角度促进业务增长。”
- Guzman y Gomez 首席财务官 Mike Hirschowitz

澳大利亚保险集团首席财务官 Nick Hawkins 在接受《澳大利亚金融评论》采访时表示，各方对 CFO 的定位已经变成了“一个恰好负责财务的企业领导者”。¹⁷ 这意味着，CFO 需要与最高领导层进行头脑风暴，基于对业务绩效的深入洞悉来开展财务创新，推动业务增长。而预测性分析、仪表盘和关键绩效指标这样的工具将有力帮助 CFO 尽早发现商机，指导运营团队快速响应。

在后疫情时代加速增长

很多 CFO 对前景持乐观态度，全球经济有望实现增长，亚太地区的经济增速预测可达到 7% 左右。¹⁸

受经济前景好转的鼓舞，94% 的亚太地区企业首席高管制定了包括新国际扩张计划在内的增长战略。¹⁹ 而为了落实这种增长战略，高管们要确保企业做好充分准备，充分利用增长机会。其中，战略型 CFO 清晰意识到了要想实现增长，仅仅靠削减成本是不够的，还要谨慎进行投资。他们希望在投资拓展新业务与发展核心业务之间找到平衡点。因此，很多 CFO 将通过客户增长、推出新产品和并购来增加收入看作了首要任务。

New Horizon 的首席财务官 Richard Gregg 表示，CFO 能够访问组织内的数据，这对于识别未得到有效满足的需求以及识别需求和供应的早期变化，进而在新冠疫情期间以及后疫情时代推动业务增长至关重要。²⁰ 因此，很多 CFO 日益关注如何整合和运用这些信息构建领先优势，推动企业在市场中保持领先。

管理税务和合规工作

在亚太地区，财务团队肩负着税务职能部门的大部分责任，²¹ 46% 的税务主管要向 CFO 汇报工作。从全球来看，增值税 (VAT) 和商品及服务税 (GST) 等国际税法的变化以及国际贸易政策的变化，可能会对企业运营产生重大影响。CFO 需要深入了解这些变化将对企业产生哪些影响并通过场景规划降低这些影响。

2020 年，新西兰发布了《金融服务修正案》（行为准则/披露）。这一修正案修改了许可要求，为行为和能力制定了行业标准，解决了离岸实体注册的金融服务提供商的滥用问题。²²

2021 年，韩国发布了《金融消费者保护法》，为金融服务领域提供更广泛的客户保护。这项法案对金融产品和销售渠道进行了重新分类，加强了法规的统一适用性并执行更严格的消费者保护标准。²³

过去几年里，亚太地区发布了众多法规，上面只是其中两例。在所有亚太国家/地区，财务都受到了严格监管，CFO 需要了解其个人活动及团队活动在不同地区的影响，确保在任何地理区域都合规运营。

利用 ERP 简化工作

显而易见，如今的 CFO 要处理大量工作，而现代软件解决方案能够帮助 CFO 出色应对诸多严峻挑战，例如集成了各种模块（财务管理与计划、订单管理、生产管理、供应链管理以及仓库、履行和采购管理等等）的 ERP 系统。其中，搭载财务管理功能的现代 ERP 系统可帮助 CFO 消除技术差距；一致、可靠的数据与快速、强大的实时分析工具相结合，可帮助 CFO 及其团队在适当的时间，基于适当的信息做出明智的战略决策。

未来，CFO 将在引领企业创新战略方面发挥独一无二的重要作用。他们将面临严峻的挑战，包括组建合适的团队，利用适当的技术和数据来降低风险；确保合规；以及带领企业实现创新型增长。这其中的每一项都需要投入巨大努力，即使对于已经习惯了快节奏、广泛的工作职责的 CFO 也是如此。

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